税法（第四版） 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

本教材的编写具有以下几个特点：

第 一，内容精简，重视实践。本教材以学生日后的实际工作需要为核心，紧密结合税法变化，积极呈现营业税改征增值税等税制改革内容，紧密结合会计工作实际，注重具体操作知识的讲解，主张理论“管用、够用、实用”。

第二，体例规范，设计活泼。本教材立足于便于教与学的角度，对各主要税种进行了适当讲解和应用举例，每个税种主要围绕“征税范围及纳税人—税目与税率—计税依据及应纳税额的计算”三点一线进行原理揭示和应用示范，化繁杂为简单。

第三，例题丰富，练习到位。首先，每个重要知识点都设有例题，分布广泛；其次，例题设置循序渐进，由表及里、由浅入深，避免了例题过于简单或过于复杂的情况，可以满足不同层次的教学需要；*后，本教材按照*税法规定来设置例题，修正了目前一些教材中例题含糊不清甚至错误的问题，题目精准，能够起到强化技能、规范操作的效果。除此之外，我们还为本教材配套编写了《税法习题与解答》（第四版），以便更好地满足广

大师生的教学需要。

第四，课证融合，接轨考试。税法是会计职称考试的必考内容，也是初级会计师、注册会计师、税务师等考试的必考科目。本书依据上述考试大纲，在教材的内容、例题和案例中结合了上述考试的重点内容，力争为学生通过上述资格考试奠定坚实的基础。

第五，教改创新，资源丰富。随着“互联网 ”时代的到来，本书汲取新形态“一体化”教材的设计理念，将传统纸质教材与现代化数字资源有效结合，注重发挥在线资源辅助学习的功能， 数字资源内容丰富， 通过PPT、微课、慕课等形式实现线上线下共同学习。

本书可作为高等专科学校、职业院校财经类专业的教学用书，也可作为成人高等学校或企业职工培训用书，更是一本税务工作人员掌握税法知识的自学用书。为体现税法内容的先进性，本书以2019

年1 月之前发布的我国税收法律、法规为主要依据。需要说明的是，若之后税法有调整或变化，应以新法为准。

第 一章税法概论 1

第 一节税收与税法 1

第二节税收实体法要素 16

第三节我国现行税法体系 22

第四节我国税收管理体制 26

第二章增值税 33

第 一节征税范围及纳税人 34

第二节税率及征收率 42

第三节计税依据及应纳税额的计算 47

第四节增值税出口退（免） 税 68

第五节税收优惠及征收管理 73

第六节增值税发票的使用和管理 86

第三章消费税 98

第 一节征税范围及纳税人 99

第二节税目与税率 101

第三节计税依据及应纳税额的计算 106

第四节征收管理 119

第四章城市维护建设税和教育费附加 122

第 一节城市维护建设税的征税范围及纳税人 122

第二节城市维护建设税的税率 123

第三节城市维护建设税的计税依据及应纳税额的计算 124

第四节城市维护建设税的税收优惠及征收管理 125

第五节教育费附加 127

第五章资源税 130

第 一节征税范围及纳税人 130

第二节税目与税率 132

第三节计税依据及应纳税额的计算 136

第四节税收优惠及征收管理 142

第六章土地增值税 147

第 一节征税范围及纳税人 147

第二节计税依据 150

第三节税率及应纳税额的计算 155

第四节税收优惠及征收管理 157

第七章房产税 163

第 一节征税对象及纳税人 163

第二节计税依据、税率及应纳税额的计算 165

第三节税收优惠及征收管理 167

第八章城镇土地使用税和耕地占用税 172

第 一节城镇土地使用税 172

第二节耕地占用税 185

第九章车辆购置税和车船税 191

第 一节车辆购置税 191

第二节车船税 201

第十章印花税、契税和环境保护税 210

第 一节印花税 210

第二节契税 220

第三节环境保护税 226

第十一章企业所得税 238

第 一节征税对象及纳税人 238

第二节计税依据 240

第三节资产的税务处理 261

第四节税率及应纳税额的计算 267

第五节特别纳税调整 273

第六节税收优惠 278

第七节源泉扣缴与征收管理 288

第十二章个人所得税 293

第 一节纳税人及纳税义务 293

第二节征税对象 296

第三节税率 306

第四节计税依据的确定 307

第五节应纳税额的计算 311

第六节源泉扣缴 328

第七节税收优惠及征收管理 332

第十三章关税 340

第 一节征税对象及纳税人 341

第二节关税税则与税率 342

第三节计税依据及应纳税额的计算 344

第四节税收优惠及征收管理 355

第十四章税收征收管理法 361

第 一节税务管理 361

第二节税款征收 366

第三节税务检查 373

第四节法律责任 377

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